Page 234 - BTSGroup ONE REPORT 2021/22_TH
P. 234
232 l บทนำำ� l ลัักษณะก�รประกอบธุุรกิจ l โครงสร้�งองค์กรแลัะผู้้้ถืือหุุ้้นำ l ภ�พรวมธุุรกิจ l ก�รกำ�กับดู้แลักิจก�ร l งบการเงิน l ข้้อม้ลัอื�นำ ๆ l
ประม�ณก�รหนี้สินสำ�หรับก�รบำ�รุงรักษ�หรือปรับปรุงซ่อมแซมใหญ่ของโครงก�ร กลุ่มบริษัทจะบันทึกภ�ษีเงินได้รอก�รตัดบัญชีโดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้น
รถไฟฟ้�ภ�ยใต้สัมปท�นบริก�ร ห�กภ�ษีที่เกิดขึ้นเกี่ยวข้องกับร�ยก�รที่ได้บันทึกโดยตรงไปยังส่วนของผู้ถือหุ้น
กลุ่มบริษัทมีภ�ระผูกพันต�มสัญญ�ในก�รบำ�รุงรักษ�หรือปรับปรุงซ่อมแซมใหญ่
ของโครงก�รรถไฟฟ้�ภ�ยใต้สัมปท�นบริก�รเพื่อรักษ�ระดับของบริก�รที่กำ�หนด 4.27 เครื่องมือทางการเงิน
ไว้ในสัญญ� ภ�ระผูกพันดังกล่�วจะถูกรับรู้ด้วยจำ�นวนประม�ณก�รที่ดีที่สุด กลุ่มบริษัทรับรู้ร�ยก�รเมื่อเริ่มแรกของสินทรัพย์ท�งก�รเงินด้วยมูลค่�ยุติธรรม
ของร�ยจ่�ยที่ต้องนำ�ไปจ่�ยชำ�ระภ�ระผูกพันในปัจจุบัน ณ วันสิ้นงวดบัญชี และบวกด้วยต้นทุนก�รทำ�ร�ยก�รเฉพ�ะในกรณีที่เป็นสินทรัพย์ท�งก�รเงิน
ที่ไม่ได้วัดมูลค่�ด้วยมูลค่�ยุติธรรมผ่�นกำ�ไรหรือข�ดทุน อย่�งไรก็ต�ม สำ�หรับ
4.26 ภาษีเงินได้ ลูกหนี้ก�รค้�ที่ไม่มีองค์ประกอบเกี่ยวกับก�รจัดห�เงินที่มีนัยสำ�คัญ หรือลูกหนี้
ภ�ษีเงินได้ประกอบด้วยภ�ษีเงินได้ปัจจุบันและภ�ษีเงินได้รอก�รตัดบัญชี ก�รค้�ที่ ณ วันเริ่มต้นสัญญ� กลุ่มบริษัทค�ดว่�จะได้รับชำ�ระเงินคืนจ�กลูกค้�ภ�ยใน
หนึ่งปี และกลุ่มบริษัทเลือกใช้ก�รผ่อนปรนในท�งปฏิบัติที่จะไม่ปรับปรุงผลกระทบ
ของก�รมีองค์ประกอบเกี่ยวกับก�รจัดห�เงินที่มีนัยสำ�คัญ กลุ่มบริษัทจะรับรู้
ภาษีเงินได้ปัจจุบัน
สินทรัพย์ท�งก�รเงินดังกล่�วด้วยร�ค�ของร�ยก�ร ต�มที่กล่�วไว้ในนโยบ�ย
กลุ่มบริษัทบันทึกภ�ษีเงินได้ปัจจุบันต�มจำ�นวนที่ค�ดว่�จะจ่�ยให้กับหน่วยง�น ก�รบัญชีเรื่องก�รรับรู้ร�ยได้
จัดเก็บภ�ษีของรัฐโดยคำ�นวณจ�กกำ�ไรท�งภ�ษีต�มหลักเกณฑ์ที่กำ�หนด
ในกฎหม�ยภ�ษีอ�กร การจัดประเภทรายการและการวัดมูลค่าของสินทรัพย์ทางการเงิน
กลุ่มบริษัทจัดประเภทสินทรัพย์ท�งก�รเงิน ณ วันที่รับรู้ร�ยก�รเริ่มแรก เป็น
ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี
สินทรัพย์ท�งก�รเงินที่วัดมูลค่�ในภ�ยหลังด้วยร�ค�ทุนตัดจำ�หน่�ย สินทรัพย์
กลุ่มบริษัทบันทึกภ�ษีเงินได้รอก�รตัดบัญชีของผลแตกต่�งชั่วคร�วระหว่�งร�ค� ท�งก�รเงินที่วัดมูลค่�ในภ�ยหลังด้วยมูลค่�ยุติธรรมผ่�นกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่น
ต�มบัญชีของสินทรัพย์และหนี้สิน ณ วันสิ้นรอบระยะเวล�ร�ยง�นกับฐ�นภ�ษี และสินทรัพย์ท�งก�รเงินที่วัดมูลค่�ในภ�ยหลังด้วยมูลค่�ยุติธรรมผ่�นกำ�ไรหรือ
ของสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้องนั้น โดยใช้อัตร�ภ�ษีที่มีผลบังคับใช้ ณ วันสิ้นรอบ ข�ดทุน โดยพิจ�รณ�จ�กแผนธุรกิจของกิจก�รในก�รจัดก�รสินทรัพย์ท�งก�รเงิน
ระยะเวล�ร�ยง�น และลักษณะของกระแสเงินสดต�มสัญญ�ของสินทรัพย์ท�งก�รเงิน
กลุ่มบริษัทรับรู้หนี้สินภ�ษีเงินได้รอก�รตัดบัญชีของผลแตกต่�งชั่วคร�วที่ต้อง สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยราคาทุนตัดจำาหน่าย
ุ
้
้
ิ
เสียภ�ษีทกร�ยก�ร แต่รับรูสินทรัพย์ภ�ษีเงนไดรอก�รตัดบัญชีสำ�หรับผลแตกต่�ง กลุ่มบริษัทวัดมูลค่�สินทรัพย์ท�งก�รเงินด้วยร�ค�ทุนตัดจำ�หน่�ย เมื่อกลุ่มบริษัท
ี
ี
่
ช่วคร�วท่ใช้หักภ�ษี รวมท้งผลข�ดทุนท�งภ�ษีท่ยังไม่ได้ใช้ในจำ�นวนเท�ท่ม ี ถือครองสินทรัพย์ท�งก�รเงินนั้นเพื่อรับกระแสเงินสดต�มสัญญ� และเงื่อนไข
ี
ั
ั
คว�มเป็นไปได้ค่อนข้�งแน่ที่กลุ่มบริษัทจะมีกำ�ไรท�งภ�ษีในอน�คตเพียงพอ ต�มสัญญ�ของสินทรัพย์ท�งก�รเงิน ก่อให้เกิดกระแสเงินสดที่เป็นก�รรับชำ�ระเพียง
ที่จะใช้ประโยชน์จ�กผลแตกต่�งชั่วคร�วที่ใช้หักภ�ษีและผลข�ดทุนท�งภ�ษี เงินต้นและดอกเบี้ยจ�กยอดคงเหลือของเงินต้นในวันที่ระบุไว้เท่�นั้น
ที่ยังไม่ได้ใช้นั้น
่
่
สินทรัพย์ท�งก�รเงินดังกล�ววัดมูลค�ในภ�ยหลังโดยใช้วิธีดอกเบี้ยที่แท้จริงและ
กลุ่มบริษัทจะทบทวนมูลค่�ต�มบัญชีของสินทรัพย์ภ�ษีเงินได้รอก�รตัดบัญชี ต้องมีก�รประเมินก�รด้อยค่� ทั้งนี้ผลกำ�ไรและข�ดทุนที่เกิดขึ้นจ�กก�รตัดร�ยก�ร
ทุกสิ้นรอบระยะเวล�ร�ยง�นและจะทำ�ก�รปรับลดมูลค่�ต�มบัญชีดังกล่�ว ห�กมี ก�รเปลี่ยนแปลง หรือก�รด้อยค่�ของสินทรัพย์ดังกล่�วจะรับรู้ในส่วนของกำ�ไร
คว�มเป็นไปได้ค่อนข้�งแน่ว่�กลุ่มบริษัทจะไม่มีกำ�ไรท�งภ�ษีเพียงพอต่อก�รนำ�
สินทรัพย์ภ�ษีเงินได้รอก�รตัดบัญชีทั้งหมดหรือบ�งส่วนม�ใช้ประโยชน์ หรือข�ดทุน
