Page 235 - BTSGroup ONE REPORT 2021/22_TH
P. 235
บริษัท บีทีเอส กรุป โฮลดิ้งส์ จำากัด (มหาชน) 6.4 หมายเหตุประกอบงบการเงินรวม 233
รายงานประจำาปี 2564/65
สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำาไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น สินทรัพย์ทางการเงินที่วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำาไรหรือขาดทุน
(ตราสารหนี้) สินทรัพย์ท�งก�รเงินที่วัดมูลค่�ด้วยมูลค่�ยุติธรรมผ่�นกำ�ไรหรือข�ดทุน จะแสดง
กลุ่มบริษัทวัดมูลค่�สินทรัพย์ท�งก�รเงินด้วยมูลค่�ยุติธรรมผ่�นกำ�ไรข�ดทุน ในงบแสดงฐ�นะก�รเงินด้วยมูลค่�ยุติธรรม โดยรับรู้ก�รเปลี่ยนแปลงสุทธิ
เบ็ดเสร็จอื่น เมื่อกลุ่มบริษัทถือครองสินทรัพย์ท�งก�รเงินนั้นเพื่อรับกระแสเงินสด ของมูลค่�ยุติธรรมซึ่งรวมถึงดอกเบี้ยรับในส่วนของกำ�ไรหรือข�ดทุน
ต�มสัญญ� และ/หรือ เพื่อข�ยสินทรัพย์ท�งก�รเงิน และเงื่อนไขต�มสัญญ�ของ
สินทรัพย์ท�งก�รเงิน ก่อให้เกิดกระแสเงินสดที่เป็นก�รรับชำ�ระเพียงเงินต้นและ ทั้งนี้ สินทรัพย์ท�งก�รเงินดังกล่�วหม�ยคว�มรวมถึงตร�ส�รอนุพันธ์ เงินลงทุน
ดอกเบี้ยจ�กยอดคงเหลือของเงินต้นในวันที่ระบุไว้เท่�นั้น ในหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อค้� เงินลงทุนในตร�ส�รทุนซึ่งกลุ่มบริษัทไม่ได้เลือก
จัดประเภทให้วัดมูลค่�ด้วยมูลค่�ยุติธรรมผ่�นกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่น และ
ทั้งนี้ ร�ยได้ดอกเบี้ย กำ�ไรหรือข�ดทุนจ�กอัตร�แลกเปลี่ยน และผลข�ดทุนจ�ก สินทรัพย์ท�งก�รเงินที่มีกระแสเงินสดที่ไม่ได้รับชำ�ระเพียงเงินต้นและดอกเบี้ย
ก�รด้อยค่�หรือก�รโอนกลับร�ยก�รผลข�ดทุนนั้นจะรับรู้ในส่วนของกำ�ไรหรือ
ข�ดทุนและคำ�นวณด้วยวิธีก�รเช่นเดียวกับสินทรัพย์ท�งก�รเงินที่วัดมูลค่� เงินปันผลรับจ�กเงินลงทุนในตร�ส�รทุนของบริษัทจดทะเบียนถือเป็นร�ยได้อื่น
ด้วยร�ค�ทุนตัดจำ�หน่�ย ในขณะที่ก�รเปลี่ยนแปลงในมูลค่�ยุติธรรมอื่น ๆ จะรับรู้ ในส่วนของกำ�ไรหรือข�ดทุน
ี
่
ผ่�นกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอ่น ผลสะสมของก�รเปล่ยนแปลงในมูลค�ยุติธรรมที่เคยรับรู ้
ื
ในกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่นจะโอนเข้�ไปยังส่วนของกำ�ไรหรือข�ดทุนเมื่อมีก�ร การจัดประเภทรายการและการวัดมูลค่าของหนี้สินทางการเงิน
ตัดร�ยก�รสินทรัพย์ท�งก�รเงินนั้น
ยกเว้นหนี้สินตร�ส�รอนุพันธ์ กลุ่มบริษัทรับรู้ร�ยก�รเมื่อเริ่มแรกสำ�หรับหนี้สิน
ท�งก�รเงินด้วยมูลค่�ยุติธรรมหักต้นทุนก�รทำ�ร�ยก�ร และจัดประเภทหนี้สิน
สินทรัพย์ทางการเงินที่มีการกำาหนดให้วัดมูลค่าด้วยมูลค่ายุติธรรมผ่านกำาไร ท�งก�รเงินเป็นหนี้สินท�งก�รเงินที่วัดมูลค่�ในภ�ยหลังด้วยร�ค�ทุนตัดจำ�หน่�ย
ขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น (ตราสารทุน) โดยใช้วิธีดอกเบี้ยที่แท้จริง ทั้งนี้ ผลกำ�ไรและข�ดทุนที่เกิดขึ้นจ�กก�รตัดร�ยก�ร
ณ วันที่รับรู้ร�ยก�รวันแรก กล่มบริษัทส�ม�รถเลือกจัดประเภทเงินลงทุนในตร�ส�รทุน หนี้สินท�งก�รเงินและก�รตัดจำ�หน่�ยต�มวิธีดอกเบี้ยที่แท้จริงจะรับรู้ในส่วนของ
ุ
ซึ่งไม่ได้ถือไว้เพื่อค้� เป็นตร�ส�รทุนที่กำ�หนดให้วัดมูลค่�ด้วยมูลค่�ยุติธรรม กำ�ไรหรือข�ดทุน โดยก�รคำ�นวณมูลค่�ร�ค�ทุนตัดจำ�หน่�ยคำ�นึงถึงส่วนลดหรือ
ผ่�นกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่น โดยไม่ส�ม�รถเปลี่ยนก�รจัดประเภทในภ�ยหลังได้ ส่วนเกินมูลค่� รวมถึงค่�ธรรมเนียมหรือต้นทุนที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของอัตร�ดอกเบี้ย
ทั้งนี้ก�รจัดประเภทร�ยก�รจะพิจ�รณ�เป็นร�ยตร�ส�ร ที่แท้จริงนั้นด้วย ทั้งนี้ ค่�ตัดจำ�หน่�ยต�มวิธีดอกเบี้ยที่แท้จริงแสดงเป็นส่วนหนึ่ง
ของต้นทุนท�งก�รเงินในส่วนของกำ�ไรหรือข�ดทุน
ผลกำ�ไรและข�ดทุนที่รับรู้ในกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่นของสินทรัพย์ท�งก�รเงินนี้
จะไม่ส�ม�รถโอนไปรับรู้ในส่วนของกำ�ไรหรือข�ดทุนได้ในภ�ยหลัง สินทรัพย์ท�งก�รเงินและหนี้สินท�งก�รเงินจะรับรู้ร�ยก�รเมื่อเริ่มแรก ณ วันที่
เข้�ทำ�ร�ยก�ร นั่นคือวันที่กลุ่มบริษัทเป็นคู่สัญญ�ในข้อกำ�หนดต�มสัญญ�ของ
เงินปันผลรับจ�กเงินลงทุนดังกล่�วถือเป็นร�ยได้อื่นในส่วนของกำ�ไรหรือข�ดทุน เครื่องมือท�งก�รเงินนั้น รวมถึงก�รซื้อข�ยต�มปกติ ซึ่งหม�ยถึงก�รซื้อหรือก�ร
เว้นแต่ในกรณีที่เป็นก�รได้รับคืนของต้นทุนก�รลงทุนในสินทรัพย์ท�งก�รเงิน ข�ยสินทรัพย์ท�งก�รเงินที่ต้องมีก�รส่งมอบทรัพย์สินภ�ยในกรอบเวล�ที่กำ�หนด
อย่�งชัดเจน กลุ่มบริษัทจะรับรู้ร�ยก�รนั้นในกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่น โดยระเบียบหรือธรรมเนียมในตล�ด
นอกจ�กนี้เงินลงทุนในตร�ส�รทุนที่กำ�หนดให้วัดมูลค่�ด้วยมูลค่�ยุติธรรม
ผ่�นกำ�ไรข�ดทุนเบ็ดเสร็จอื่นไม่มีข้อกำ�หนดให้ประเมินก�รด้อยค่�
