Page 347 - BTSGroup ONE REPORT 2021/22_TH
P. 347
บริษัท บีทีเอส กรุป โฮลดิ้งส์ จำ�กัด (มห�ชน) 6.4 หม�ยเหตุประกอบงบก�รเงินรวม 345
ร�ยง�นประจำ�ปี 2564/65
51.3 มูลค่�ยุติธรรมของเครื่องมือท�งก�รเงิน ช) ลูกหนี้ที่จะถึงกำาหนดชำาระในอนาคตภายใต้สัญญากับหน่วยงานของรัฐแสดง
กลุ่มบริษัทมีการประมาณการมูลค่ายุติธรรมของเครื่องมือทางการเงินตามหลัก มูลค่ายุติธรรมซึ่งคำานวณโดยใช้เทคนิคการคิดมูลค่าปัจจุบันของกระแสเงินสด
เกณฑ์ดังนี้ ในอนาคต โดยใช้อัตราคิดลดที่ปรับด้วยความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง
ก) สินทรัพย์และหนี้สินทางการเงินที่จะครบกำาหนดในระยะเวลาอันสั้นหรือมี ซ) เงินกู้ยืมระยะยาวที่จ่ายดอกเบี้ยใกล้เคียงกับอัตราดอกเบี้ยในตลาด แสดงมูลค่า
ดอกเบี้ยในอัตราใกล้เคียงกับอัตราดอกเบี้ยในตลาด ได้แก่ เงินสดและเงินฝาก ยุติธรรมโดยประมาณตามมูลค่าตามบัญชีที่แสดงในงบแสดงฐานะการเงิน
ธนาคาร ลูกหนี้ เงินให้กู้ยืมระยะสั้น เงินลงทุน เงินรับล่วงหน้า เจ้าหนี้ เจ้าหนี้
ตั๋วแลกเงินและเงินกู้ยืมระยะสั้น แสดงมูลค่ายุติธรรมโดยประมาณตามมูลค่า ฌ) หุ้นกู้ที่จ่ายดอกเบี้ยในอัตราคงที่แสดงมูลค่ายุติธรรมตามราคาตลาดของ
ตามบัญชีที่แสดงในงบแสดงฐานะการเงิน สมาคมตราสารหนี้ไทย
ข) เงินลงทุนในตราสารทุน แสดงมูลค่ายุติธรรมตามราคาตลาด หรืออ้างอิง ญ) ตราสารอนุพันธ์ แสดงมูลค่ายุติธรรมซึ่งคำานวณโดยใช้เทคนิคการคิดลดกระแส
จากแบบจำาลองราคาที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไป ในกรณีที่ไม่มีราคาตลาด เงินสดในอนาคต และแบบจำาลองตามทฤษฎีในการประเมินมูลค่า ซึ่งข้อมูลที่
นำามาใช้ในการประเมินมูลค่าส่วนใหญ่เป็นข้อมูลที่สามารถสังเกตได้ในตลาด
ค) ใบสำาคัญแสดงสิทธิแสดงมูลค่ายุติธรรมตามราคาตลาด ที่เกี่ยวข้อง เช่น อัตราแลกเปลี่ยนทันที อัตราแลกเปลี่ยนล่วงหน้าของเงินตรา
ต่างประเทศ และเส้นอัตราผลตอบแทนของอัตราดอกเบี้ย เป็นต้น บริษัทฯ
ง) เงินลงทุนในหน่วยลงทุนในกองทุนตราสารทุนและตราสารหนี้แสดงมูลค่า ได้คำานึงถึงผลกระทบของความเสี่ยงด้านเครดิตของคู่สัญญาในการประมาณ
ยุติธรรมด้วยมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ (Net Assets Value) ณ วันที่รายงาน และ มูลค่ายุติธรรมของตราสารอนุพันธ์
แปลงค่าโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยนสำาหรับสินทรัพย์ทางการเงินที่อยู่ในสกุลเงิน
ต่างประเทศ ในระหว่างปี ไม่มีการโอนรายการระหว่างลำาดับชั้นของมูลค่ายุติธรรม
จ) มูลค่ายุติธรรมของเงินลงทุนในตราสารหนี้คำานวณโดยใช้อัตราผลตอบแทน
ที่ประกาศโดยสมาคมตลาดตราสารหนี้ไทยหรือใช้ราคาจากบริษัทที่ให้บริการ
ข้อมูลทางการเงินที่เชื่อถือได้ หรือใช้เทคนิคการคิดมูลค่าปัจจุบันของกระแส
เงินสดในอนาคตและแบบจำาลองตามทฤษฎีในการประเมินมูลค่าโดยใช้อัตรา
คิดลดที่ปรับด้วยความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง
ฉ) ใบสำาคัญแสดงสิทธิอนุพันธ์ แสดงมูลค่ายุติธรรมซึ่งคำานวณโดยใช้แบบจำาลอง
ตามทฤษฎีในการประเมินมูลค่า ซึ่งข้อมูลที่นำามาใช้ในการประเมินมูลค่า
ส่วนใหญ่เป็นข้อมูลที่สามารถสังเกตได้ในตลาดที่เกี่ยวข้อง เช่น ราคาของ
หุ้นอ้างอิง ราคาใช้สิทธิ และอัตราดอกเบี้ย เป็นต้น
